Kalenterivuoden loppusuora tarkoittaa useimmille yrityksille tilikauden päättymistä ja tilinpäätökseen valmistautumista.
Mikä on tilinpäätös?
Yritystoiminnan tulos sekä varallisuusasema selvitetään 12 kuukauden välein, tilikausittain. Tilikaudelta laaditaan tilinpäätös, joka mikro- ja pienyrityksellä sisältää tuloslaskelman ja taseen sekä niiden liitetiedot. Sen perusteella maksetaan verot ja jaetaan voitto yrityksen omistajille tai todetaan tappiot. Lisäksi tilinpäätöksestä selviää varallisuus eli omaisuus, omat varat ja otetut lainat.
Olenko kirjanpitovelvollinen?
Kirjanpitolain mukaan kaikki yritykset sekä luonnolliset henkilöt ovat kirjanpitovelvollisia harjoittamastaan liike- tai ammattitoiminnasta. Kirjanpito erottaa yrityksen ja yrittäjän omat rahat, tulot ja menot. Tämä tarkoittaa sitä että toiminimiyrittäjät (ammatin- ja liikkeenharjoittajat), ovat velvollisia pitämään kirjanpitoa elinkeinotoiminnastaan, jota pidetään erillään heidän yksityistaloudesta.
Toiminimi yrittäjällä kannattaa olla erillinen tili liiketoimintaansa varten. Tämä helpottaa huomattavasti kirjanpitoa. Riittää kun jokaiselle tilitapahtumalle löytyy tosite (esim. lasku) tai selitys (esim. yksityisotto). Pankkitili voi olla yritystili tai normaali käyttötili, jonka voi avata helposti useimmissa verkkopankeissa. Lue lisää toiminimestä yritysmuotona.
Yhdenkertainen kirjanpito toiminimi yrittäjälle
Liikkeen- ja ammatinharjoittaja (toiminimi) voi pitää niin sanottua yhdenkertaista kirjanpitoa, mikäli alla mainitut ehdot eivät täyty. Yhdenkertaista kirjanpitoa pitävien liikkeenharjoittajien on kuitenkin oikaistava kirjanpito verotusta varten suoriteperusteiseksi.
Liikkeen- ja ammatinharjoittajien on pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa, jos kaksi kolmesta seuraavista toteutuu edeltäneellä tilikaudella:
- taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa
- liikevaihto tai sitä vastaava tuotto on yli 200 000 euroa
- yrityksen palveluksessa on keskimäärin yli 3 henkilöä
Yhdenkertaiseen kirjanpitoon perustuvassa verotuksessa tilitapahtumat jaksotetaan maksuperusteisesti. Toisin sanoen tapahtumakirjaukset tehdään sitä mukaa kuin rahaa yrityksen tilillä liikkuu. Ensimmäinen tilikausi alkaa siitä päivästä, kun perustat yrityksen. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tilikausi on aina kalenterivuosi. Jos yrityksen tilikausi on joku muu kuin kalenterivuosi, toiminnasta on silloinkin pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa yhtiömuodosta riippumatta.
Yhdenkertainen kirjanpito tarkoittaa, ettei yrityksen tarvitse laatia erityisiä tilinpäätösasiakirjoja ja tilinpäätöksen liitetietoja. Edelleen kirjanpidon on oltava järjestelmällistä, ja siitä on saatava oikeat tiedot liiketoiminnan tapahtumista, kuten ostovelkojen ja myyntisaamisten määrät sekä verotukseen tarvittavat tiedot.
Kirjanpito perustuu päivättyihin ja numeroituihin kuitteihin ja tositteisiin. Nämä tositteet ja kuitit tulee säilyttää 10 vuoden ajan tilikauden päättymisestä (kuten muukin kirjanpitoaineisto, esim. kirjanpito ja tilinpäätös).
Toiminimellä toimivan ammatin ja -liikkeenharjoittajan velvoite
Toiminimellä toimivan ammatinharjoittajan velvoite ulottuu siis kirjanpitoon asti, mutta tilinpäätöstä ei kirjanpitolain ehtojen täyttyessä tarvitse toimittaa.
Vaikka useimmat pienet toiminimiyrittäjät onkin vapautettu tilinpäätösvelvoitteesta, sen tekeminen on aina suositeltavaa seuraavien syiden vuoksi:
- Veroilmoitus on edelleen jätettävä ja sitä varten yrityksen liiketoiminnan luvut on selvitettävä samalla tasolla kuin tilinpäätöstä varten. Tilinpäätöksen tekemättä jättäminen ei siis juuri vähennä työtaakkaa.
- Tilinpäätökselle on käyttöä myös ennakkoverojen riittävyyttä laskettaessa.
- Tilinpäätöksen olemassaolo voi tulla tarpeeseen liiketoimintasi rahoitusta, sopimus- ja lupa-asioita tai luotonantoa koskevissa asioissa.
- Monesti yrittäjät voivat tarvita tilinpäätöstietoja myös henkilökohtaisissa tarkoituksissa. Näin voi käydä, jos esimerkiksi haet asuntolainaa tai luottokorttirajan korotusta.
Tilinpäätöksen teettäminen jälkikäteen on selvästi työläämpää verrattuna tilanteisiin, joissa tilinpäätös tehdään tilikauden katketessa. Mikään ei toki estä toiminimiyrittäjää tekemästä tilinpäätöstä itse, mutta käytännössä tämä vaatii jo erittäin hyvää kirjanpidon ja siihen liittyvän lainsäädännön tuntemusta.
Vertaa toiminimelle räätälöidyt kirjanpidon palvelut ja löydä itsellesi paras mahdollinen kirjanpidon palvelupaketti.
